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银行计提拨备隐藏利润要行不通了 财政部拟要求银行还原超额拨备
2019-11-03 16:29:32 点击次数:3278次

经济观察网记者胡彦明将面临政策和法规,通过调整条款来平稳利润。

9月26日,财政部公布了《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),要求“原则上金融企业计提的最低标准不得超过国家规定的2倍,超过2倍的部分应在年末减为未分配利润进行分配。”

银行业金融机构超过监管机构规定的150%拨备覆盖率两次以上,即超过300%,应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。受此消息影响,拨备覆盖率超过300%的银行股在26日领涨,推动大盘上涨。

"将准备金余额恢复到未分配利润并不等于强制分红."东莞证券分析师李龙海强调。

“银行的反应可能与市场略有不同。预计坏账将在下一阶段被更充分地收回。”一位银行分析师表示,可能会加速不良资产的暴露,一些银行的不良资产可能会增加。

哪家银行已经留出了300%以上

该草案根据2007年初生效的《金融企业财务细则》(财政部第42号令)进行了修订。

征求意见稿第七十九条规定:“原则上,金融企业计提的损失准备金不得超过国家规定的最低标准的2倍,超过2倍的部分应在年末恢复为未分配利润进行分配。”

财政部说明:以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应减少至未分配利润进行分配。

与此同时,财政部解释称,此举旨在真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用准备金调整利润。

长期以来,监管部门对商业银行拨备覆盖率指标实行下限管理。2012年开始实施的《商业银行贷款损失准备金管理办法》要求商业银行准备金覆盖率的基本标准为150%。

2018年3月,原银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》(银发〔2018〕7号),明确将拨备覆盖率监管要求从150%调整至120%~150%。

目前,部分银行在a股上市银行的拨备覆盖率超过300%。截至2019年下半年,拨备覆盖率超过300%的银行包括宁波银行(522%)、常熟银行(454%)、南京银行(415%)、肇星银行(394%)、上海银行(334%)和青岛农业商业银行(308%)。

此外,在香港上市的邮政储蓄银行的拨备覆盖率为396.11%。

中国银行国际证券估计,如果未来监管明确要求最高拨备覆盖率设定在300%,超额拨备规模将分别为:招商银行501亿元、宁波银行82亿元、南京银行58亿元、上海银行17亿元、常熟银行14亿元和青农商业银行2亿元。此外,如果分配一些超额准备金,短期内几家银行的一次性利润分配水平可能会提高。

如何与银行打交道

针对财政部发布的《金融企业财务规则(征求意见稿)》中规定“原则上金融企业提取的金额不得超过国家规定的最低标准的2倍,超过2倍的部分应在年末恢复为未分配利润进行分配”,宁波银行相关负责人回应称,正在征求意见,正在等待进一步澄清。

总体而言,2019年上半年,银行业的拨备覆盖率略有下降。根据中国银监会的数据,截至2019年6月底,商业银行不良贷款率为1.81%,同比增长1 BP。拨备覆盖率为191%,环比下降1bp。其中,大型银行、股份制银行、城市商业银行和农业商业银行的拨备覆盖率分别为251%、193%、149%和132%,较3月底分别上升或下降10%、1%、1%、30%和3%。

然而,上市银行拨备覆盖率逐月上升。据中信投资统计,2019年上半年,上市银行整体拨备覆盖率为210.03%,较去年底提高8.81个百分点,大部分上市银行计提拨备率有所提高。

“拨备覆盖率的增加是因为银行感受到了不良贷款增长在后期反弹的压力,因此半年度报告显示了拨备增加的迹象。今年4月30日,中国银监会就《商业银行金融资产风险分类暂行办法》征求意见。对未来分类的要求将会更高,因此处置压力将会增加。然而,将拨备覆盖率上限设定为最低标准的两倍是合理的。”国家金融与发展实验室的特别研究员董希淼说。

根据李龙海的分析,如果最终确定拨备覆盖率不能超过300%,银行可以通过以下渠道实施。

首先,如果准备金减少到未分配利润,每股净资产将增加,核心一级资本充足率将增加。第二,如果通过减少当期准备金来降低准备金覆盖率,当期净利润将增加。第三,加强验证,提高不良识别标准,将提高资产质量。但是,不良识别标准提高后,今后不会降低。因此,不太可能选择这条路线。

分配后利润会流向哪里?

由于当前文件仍处于征求意见阶段,仍有许多实施细节有待澄清。例如,在将准备金分配给未分配利润后,是否有相应的分配要求?减值准备的具体评估指标是什么?正式文件何时生效,是否有过渡期?

特别是,草案没有提到利润分配比率要求。“考虑到未分配利润影响本行核心一级资本充足率,我们认为最终利润分配比例将根据监管后可能出台的规定,以及各行资本充足率水平和业务发展需要确定。”李亚民,中银国际证券分析师,评委。

"将准备金余额恢复到未分配利润并不等于强制分红."东莞证券分析师李龙海强调。

与此同时,李亚民认为,如果银行分配部分恢复后的超额准备金,投资者分红规模和银行分红率水平可能会增加,但具体的利润分配需要根据自身资本充足率水平和业务发展需要来确定,建议注意后续规则的执行。

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